Le pidieron cifras confiables: qué confirmar primero

Un banco le pide información financiera confiable para estudiar un crédito. Un socio quiere entender si las cifras reflejan la operación antes de tomar una decisión. O un cliente relevante solicita un informe independiente para continuar una relación comercial. La petición puede llegar en una llamada o un correo breve y no siempre explica qué necesita exactamente. No tiene que llegar con el nombre del servicio: la primera conversación sirve para aclarar la solicitud.

El error común es asumir que la palabra “auditoría” ya define el trabajo. Eso puede producir un informe que no responde a la necesidad, retrasar una operación o poner a la administración a reunir documentos sin una ruta clara. Con la solicitud a la vista, una firma puede ayudarle a convertirla en cuatro datos concretos.

Cuéntenos para qué le pidieron la información

Pregunte a la persona o institución que hizo la solicitud: ¿para qué utilizará la información? No es igual evaluar una línea de crédito, respaldar una compraventa, reportar a un corporativo o dar tranquilidad a los socios. El propósito permite saber qué nivel de independencia, detalle y formato puede requerirse.

También confirme quién usará el informe y si existe una política, formato o requisito escrito. Un tercero puede pedir estados financieros, una carta, procedimientos específicos o un informe con determinada redacción. No conviene suponer que una frase como “necesitamos cifras confiables” define por sí sola el trabajo.

Aclaremos el periodo y las empresas involucradas

Una revisión puede referirse al último ejercicio anual, a meses recientes o a una fecha específica. Pida que el periodo quede por escrito y aclare si la solicitud abarca una sola sociedad, varias razones sociales, una unidad de negocio o información consolidada.

Este punto cambia la información que habrá que ordenar. Las cifras de un mes en curso, por ejemplo, pueden requerir aclarar qué registros están terminados y cuáles siguen en proceso. Si hay operaciones entre empresas relacionadas, inventarios, contratos relevantes o saldos con partes vinculadas, es útil identificarlos desde la primera conversación, sin adelantar conclusiones.

Revisemos qué documentos e informe esperan

Antes de abrir carpetas, solicite una lista o confirme por correo qué documentos necesita el tercero y cuándo los requiere. Puede tratarse de estados financieros, balanzas, conciliaciones, contratos, estados de cuenta, inventarios u otros respaldos. La lista final dependerá del encargo; no todo archivo de la empresa se entrega en todos los casos.

Pregunte además cuál es el resultado esperado: ¿solo información preparada por la empresa?, ¿un informe de un profesional independiente?, ¿una conclusión de revisión?, ¿una opinión de auditoría? Tener esa respuesta evita confundir el documento de trabajo con el documento que utilizará el banco, socio o cliente.

Las Normas Internacionales de Auditoría contemplan que los términos de un encargo de auditoría se acuerden. La responsabilidad de preparar la información financiera sigue siendo de la administración; el trabajo independiente no sustituye esa responsabilidad. La ISA 210 del IAASB aborda precisamente los términos del encargo.

No toda solicitud requiere el mismo trabajo

La contabilidad ayuda a registrar, conciliar y mantener al día las operaciones de la empresa. Es la base para producir información financiera útil, pero no equivale a una opinión independiente sobre ella.

Una auditoría externa examina estados financieros conforme a un alcance acordado y puede culminar en una opinión independiente. Una revisión de estados financieros tiene una naturaleza y conclusión distintas. El IAASB distingue los encargos de revisión de los de compilación y de auditoría, incluso por el nivel de aseguramiento y la forma de informar. La guía del IAASB sobre ISRE 2400 explica que una revisión se refiere a información financiera histórica y no debe presentarse como si fuera automáticamente una auditoría.

Si la petición proviene de una autoridad y contiene una carta, requerimiento, multa o resolución, el punto de partida cambia: primero hay que identificar el documento y su fecha. La defensa fiscal puede analizar actos y opciones de respuesta; no se sustituye con una auditoría ni con poner al día la contabilidad.

Lleve estos cuatro datos a la primera conversación

• Quién pidió la información y para qué decisión la utilizará.
• Qué periodo, empresa o unidad de negocio debe abarcar.
• Qué documentos, formato y fecha límite indicó el solicitante.
• Qué informe o evidencia independiente espera recibir.

Con esta información, una firma puede ayudarle a delimitar si corresponde una auditoría externa, una revisión u otro apoyo. En Penagos Mendoza, el servicio de auditoría externa puede comenzar por revisar con usted la solicitud, el propósito y la información disponible. Si ya recibió el correo o documento, puede contactarnos: no necesita definir el alcance antes de la primera conversación.

Preguntas frecuentes

¿Puedo enviar mis estados financieros sin auditoría?

Depende de lo que haya pedido el banco, socio o cliente. Algunas solicitudes aceptan información preparada por la empresa; otras requieren un informe independiente o un formato específico. Confírmelo antes de invertir tiempo en un encargo que no responda a la petición.

¿La auditoría externa corrige mi contabilidad?

No sustituye la contabilidad diaria ni transfiere a otra persona la responsabilidad de la administración sobre sus registros y estados financieros. Durante un encargo pueden identificarse asuntos que requieran aclaración o ajuste, pero el alcance y las responsabilidades se acuerdan antes de iniciar.

Fuentes técnicas

• IAASB | ISA 210, términos de los encargos de auditoría
• IAASB | ISRE 2400, encargos de revisión de estados financieros históricos
• IAASB | encargos de compilación y revisión

Este texto tiene fines informativos generales. El alcance, los documentos y el informe aplicable deben analizarse según la solicitud concreta y las circunstancias de cada empresa.